Wat is de fiscale waarde van een auto?
De fiscale waarde van een auto is het bedrag dat als basis wordt genomen voor de berekening van de fiscale bijtelling. Dit bedrag is belangrijk voor werknemers die een auto van de zaak rijden en deze ook privé gebruiken. De fiscale waarde wordt vaak gelijkgesteld aan de cataloguswaarde van de auto inclusief btw en bpm (Belasting van Personenauto's en Motorrijwielen), maar er zijn situaties waarin deze twee waardes verschillen. In prijslijsten kom je ook vaak de consumentenadviesprijs tegen. Die is hoger dan de fiscale waarde. De consumentenadviesprijs is namelijk ook inclusief kosten rijklaarmaken, transportkosten, administratie, registratiekosten en recyclingbijdrage. Al die zaken tellen niet mee voor de fiscale waarde.
Verschil tussen fiscale waarde en cataloguswaarde
De cataloguswaarde van een auto is het bedrag dat de fabrikant of importeur voor de auto vraagt op het moment van verkoop. Dit bedrag is inclusief de btw en bpm. De fiscale waarde is meestal gelijk aan de cataloguswaarde, maar kan in sommige gevallen verschillen, bijvoorbeeld bij auto's die zijn geïmporteerd of omgebouwd. In dergelijke gevallen kan de fiscale waarde afwijken van de originele cataloguswaarde.
Hoe wordt de fiscale waarde berekend?
Het berekenen van de fiscale waarde van een auto is in de meeste gevallen vrij eenvoudig, omdat deze waarde in de regel gelijk is aan de cataloguswaarde inclusief btw en bpm. Echter, voor geïmporteerde auto's, aangepaste voertuigen, of auto's die na de eerste registratie nog aanzienlijke veranderingen hebben ondergaan, kan de berekening complexer zijn
Stappen voor het berekenen van de fiscale waarde:
- Bepaal de cataloguswaarde: dit is de prijs van de auto op het moment van aankoop, inclusief btw en bpm.
- Controleer op aanpassingen of importstatus: als de auto is geïmporteerd of aanzienlijk is aangepast, moet je mogelijk een nieuwe fiscale waarde laten berekenen, wat kan worden gedaan door een taxateur.
- Inclusief accessoires: let op dat accessoires die op het moment van aanschaf aan de auto zijn toegevoegd, ook meetellen in de fiscale waarde.
Voor de meeste auto's zal de fiscale waarde dus gelijk zijn aan de cataloguswaarde zoals die door de dealer is opgegeven. Voor geïmporteerde voertuigen kan het echter nodig zijn om de marktwaarde op het moment van invoer als fiscale waarde te hanteren.
Wanneer is de fiscale waarde belangrijk?
De fiscale waarde is vooral belangrijk bij het berekenen van de fiscale bijtelling voor een auto van de zaak. Als je een auto van de zaak hebt en deze ook privé gebruikt, moet je bijtelling betalen. Deze bijtelling wordt berekend op basis van de fiscale waarde van de auto en wordt opgeteld bij je belastbare inkomen.
Fiscale bijtelling
De fiscale bijtelling is het bedrag dat je jaarlijks moet betalen voor het privégebruik van een zakelijke auto. De hoogte van de bijtelling hangt af van de fiscale waarde van de auto en het bijtellingspercentage dat van toepassing is. Het standaardpercentage is 22% van de fiscale waarde, maar voor elektrische auto's geldt een lager percentage, 16% in 2024 en 17% in 2025. Vanaf 2026 is het bijtellingstarief voor EV’s gelijk aan dat van auto’s met een diesel- of benzinemotor.
Voorbeeld van bijtelling:
Stel, je rijdt een auto met een fiscale waarde van € 30.000 en het bijtellingspercentage is 22%. De jaarlijkse bijtelling bedraagt dan € 6.600 (€ 30.000 x 22%). Dit bedrag wordt opgeteld bij je jaarinkomen en hierover betaal je inkomstenbelasting.
Auto’s ouder dan 15 jaar
Voor auto's ouder dan 15 jaar (ook wel youngtimers genoemd) geldt een ander bijtellingsregime. De bijtelling voor deze auto's wordt niet berekend over de fiscale waarde, maar over de dagwaarde van de auto. Dit kan voordelig zijn, vooral als de dagwaarde aanzienlijk lager is dan de oorspronkelijke cataloguswaarde.
Voorbeeld youngtimer bijtelling:
Stel, je rijdt een youngtimer met een dagwaarde van € 8.000. Het bijtellingspercentage voor auto's ouder dan 15 jaar is 35%. De bijtelling bedraagt in dit geval € 2.800 (€ 8.000 x 35%). Dit bedrag wordt weer opgeteld bij je jaarinkomen voor de belasting.
Het verschil tussen nieuwe en oudere auto’s in fiscale waarde
Het belangrijkste verschil tussen nieuwe en oudere auto's wat betreft fiscale waarde zit hem in de manier waarop de bijtelling wordt berekend. Voor nieuwe auto's wordt de bijtelling gebaseerd op de fiscale waarde (meestal gelijk aan de cataloguswaarde), terwijl bij auto's ouder dan 15 jaar de dagwaarde bepalend is. Dit kan betekenen dat de fiscale bijtelling voor een oudere auto veel lager uitvalt, zelfs als het een auto is die oorspronkelijk een hoge cataloguswaarde had.
Impact op de belasting
Voor nieuwe auto's met een hoge fiscale waarde kan de bijtelling aanzienlijk bijdragen aan je belastbare inkomen, wat betekent dat je meer inkomstenbelasting betaalt. Bij oudere auto's, waar de bijtelling is gebaseerd op de lagere dagwaarde, is de belastingdruk vaak veel lager. Dit is een belangrijke overweging bij het kiezen tussen een nieuwe of oudere zakelijke auto.
Wat te doen als de fiscale waarde onjuist is?
Het is belangrijk om ervoor te zorgen dat de fiscale waarde van je auto correct is, omdat dit direct invloed heeft op je belastingaangifte en bijtelling. Als je denkt dat de fiscale waarde onjuist is, bijvoorbeeld bij een geïmporteerde auto of na aanpassingen, is het verstandig om een taxateur in te schakelen om de juiste waarde te laten bepalen.
Correctie van de fiscale waarde
Als blijkt dat de fiscale waarde onjuist is, moet je dit melden bij de Belastingdienst. Dit kan door een herberekening te vragen of door een taxatierapport in te dienen dat de correcte waarde aantoont. Het niet corrigeren van een foutieve fiscale waarde kan leiden tot onjuiste belastingaangiften en mogelijke boetes.
Waarom is het belangrijk om de fiscale waarde te kennen?
Het kennen van de fiscale waarde van je auto is belangrijk, vooral als je een auto van de zaak hebt die je ook privé gebruikt. De fiscale waarde bepaalt namelijk de hoogte van de bijtelling, en dus hoeveel belasting je betaalt. Bovendien is het belangrijk bij het bepalen van de waarde van de auto in andere fiscale situaties, zoals bij de verkoop van de auto of bij het overstappen naar een nieuwe werkgever.
Belang voor werkgevers en werknemers
Voor werkgevers is het belangrijk om de fiscale waarde van auto's correct te registreren om te voldoen aan de belastingregels en om problemen met de Belastingdienst te voorkomen. Voor werknemers kan een goed inzicht in de fiscale waarde helpen om te bepalen welke auto het meest kostenefficiënt is, vooral als het gaat om het betalen van bijtelling.
